Ваш браузер устарел. Рекомендуем обновить его до последней версии.

Все важные изменения в вашей работе уже с января

Опубликовано 13.02.2016

Изменения в пособиях, взносах, налогах, бухучете, кадровой работе и отчетности вступили в силу с 1 января. Коротко, но емко о каждом из них — в этой таблице.

Как было до 2016 года

Как стало с 1 января 2016 года

Пособия

Поменялись расчетный период и максимальный размер заработка

В расчетный период входили 2013 и 2014 годы. Максимальный размер заработка, который можно учесть при расчете пособий, составлял 1 192 000 руб. (568 000 + 624 000)

В расчетный период входят 2014 и 2015 годы. Максимальный размер заработка, который можно учесть при расчете пособий, составляет 1 294 000 руб. (624 000 + 670 000). Как это влияет на расчет больничных, декретных и пособий по уходу за ребенком

Выросли максимальные лимиты для декретных и детских

Максимальное пособие по беременности и родам составляло 228 603,20 руб. Максимальное ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет — 19 855,82 руб.

Максимальное пособие по беременности и родам равно 248 164 руб. Максимальное ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет за полный календарный месяц — 21 554,82 руб. (ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255‑ФЗ, п. 4 и 5 ст. 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212‑ФЗ). Как применять новые лимиты

Пособия надо сравнивать с новой минималкой

Пособия сравнивали с МРОТ в сумме 5965 руб.

Пособия надо сравнивать с МРОТ в сумме 6204 руб. (Федеральный закон от 14 декабря 2015 г. № 376- ФЗ). Две ситуации, когда это необходимо

Индексацию минимальных детских пособий отложили

Законодатели ежегодно индексировали минимальные пособия гражданам, имеющим детей (единовременное пособие при рождении ребенка, пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности и проч.)

Законодатели приостановили общий порядок индексации социальных выплат. Плановую индексацию детских пособий отложили на 1 февраля. Коэффициент индексации установят в Правительстве РФ (ст. 1, п. 2 ст. 4 Федерального закона от 6 апреля 2015 г. № 68‑ФЗ)

Страховые взносы

Выросла предельная база по взносам в ПФР и ФСС РФ

Лимиты доходов были такими:
— 711 000 руб. для взносов в ПФР по тарифу 22 процента;
— 670 000 руб. для взносов в ФСС РФ по тарифу 2,9 процента

Новые лимиты такие:
— 796 000 руб. для взносов в ПФР по тарифу 22 процента. С выплат, превышающих этот предел, взносы надо начислять по тарифу 10 процентов;
— 718 000 руб. для взносов в ФСС РФ по тарифу 2,9 процента (постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265)

Тарифы взносов заморозили до 2018 года

Общий тариф взносов в размере 30 процентов должен был действовать до 2017 года

Общий тариф взносов в размере 30 процентов будет действовать до 2018 года включительно (Федеральный закон от 28 ноября 2015 г. № 347‑ФЗ)

Тарифы взносов на травматизм сохранили на прежнем уровне

Каждой компании ежегодно присваивали один из 32 тарифов — от 0,2 до 8,5 процента — в зависимости от основного вида деятельности и класса профессионального риска

На 2016 год законодатели сохранили такие же тарифы (Федеральный закон от 14 декабря 2015 г. № 362- ФЗ)

Надо чаще отчитываться перед ПФР

Сдавать отчеты в ПФР надо было раз в квартал

С 1 апреля 2016 года у работодателей появится новая обязанность — ежемесячно сдавать в ПФР сведения о Ф. И.О., ИНН и СНИЛС работников. Срок — не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным. То есть впервые надо сдать отчет не позднее 10 мая. За несдачу — новый штраф в размере 500 руб. На момент подписания номера в печать закон приняли в третьем чтении

Поменялись КБК по взносам предпринимателей

Предприниматели платили взносы в ПФР по единому КБК — 39210202140061000160. А для взносов в ФФОМС был КБК 39210202101081011160

Для предпринимателей, которые платят взносы в ПФР за себя, фиксированные взносы с доходов до 300 000 руб. надо платить по коду 39210202140061100160. А взносы по тарифу 1 процент с дохода, превышающего лимит, — по коду 39210202140061200160. Новый КБК для медицинских взносов в ФФОМС для индивидуальных предпринимателей — 39210202103081011160 (приказ Минфина России от 8 июня 2015 г. № 90н)

Предприниматели будут больше платить в ПФР и ФФОМС

Фиксированные взносы для предпринимателей составляли в общей сложности 22 261,38 руб., в том числе:
— в ПФР — 18 610,80 руб. (5965 ₽ 12 26%);
— в ФФОМС — 3650,58 руб. (5965 ₽ 12 5,1%)

Фиксированные взносы для предпринимателей составляют в общей сложности 23 153,33 руб., в том числе:
— в ПФР — 19 356,48 руб. (6204 ₽ × 12 × 26%);
— в ФФОМС — 3796,85 руб. (6204 ₽ × 12 × 5,1%) (Федеральный закон от 14 декабря 2015 г. № 376‑ФЗ)

Экономить на взносах стало еще сложнее

При аутстаффинге взносы на травматизм платила передающая сторона по своему тарифу. Частные кадровые агентства могли применять упрощенку и пониженный тариф взносов. Благодаря этому компании экономили: сотрудников оформляли в штат агентства, передавали временно в компанию на общем режиме по договору аутстаффинга, а взносы платили по пониженному тарифу

Компании, временно направляющие персонал для работы в других организациях, платят взносы на травматизм по тарифу принимающей стороны. Кроме того, частные агентства занятости не вправе применять упрощенку и, как следствие, пониженный тариф взносов (Федеральный закон от 5 мая 2014 г. № 116‑ФЗ)

НДФЛ

Вырос лимит доходов для детских вычетов

Детские вычеты надо было предоставлять до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не достигал 280 000 руб.

Предоставлять детские вычеты нужно дольше. Новый лимит доходов увеличился с 280 000 до 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Увеличились стандартные вычеты на детей‑инвалидов

Вычет на детей‑инвалидов составлял 3000 руб. в месяц

Вычет для родителей и усыновителей детей‑инвалидов вырос в четыре раза: с 3000 до 12 000 руб. в месяц. Для опекунов, попечителей и приемных родителей — с 3000 до 6000 руб. Таблица с новыми стандартными вычетами

Вычет на учебу и лечение разрешили получать по месту работы

Получить вычет на лечение и обучение можно было только через инспекцию. Для этого по окончании года подавали по месту жительства декларацию 3‑НДФЛ

Работники вправе обращаться за вычетом НДФЛ на лечение и обучение не только в инспекцию, но и по месту работы (п. 2 ст. 219 НК РФ). В последнем случае надо сначала получить в ИФНС уведомление о праве на вычет и подать его работодателю вместе с заявлением в свободной форме. Образец заявления

НДФЛ со сверхнормативных суточных можно начислять позже

НДФЛ со сверхнормативных суточных надо было исчислять на дату утверждения авансового отчета. Этого требовали чиновники (письмо Минфина России от 27 марта 2015 г. № 03‑04‑07/17023). В НК РФ не было прямой нормы для данного случая

Датой получения дохода в виде сверхномативных суточных является последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет командированного работника. В кодексе теперь есть прямая норма на этот счет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Появились единые правила расчета НДФЛ с материальной выгоды по займам

Материальную выгоду считали в день уплаты процентов по займу либо в день возврата беспроцентного займа. Это приводило к неразберихе

Для всех займов правила единые: НДФЛ с материальной выгоды нужно рассчитывать на последний день каждого месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). Подробный пример

На месяц сдвинули срок сдачи сведений о невозможности удержать НДФЛ

О невозможности удержать НДФЛ инспекцию и сотрудника нужно было уведомить не позднее 31 января

Справки 2‑НДФЛ о невозможности удержать налог надо направить в инспекцию и работникам до 1 марта включительно (п. 5 ст. 226 НК РФ). Новые реквизиты справки 2‑НДФЛ

Больше компаний могут сдавать отчетность по НДФЛ на бумаге

Справки 2‑НДФЛ можно было сдать на бумаге при условии, что в компании за год получили доходы до 10 человек

Компания, в которой доходы за год получили до 25 человек, имеет право сдавать отчетность на бумаге (п. 2 ст. 230 НК РФ). Это касается и справок 2‑НДФЛ, и ежеквартального отчета 6‑НДФЛ. Правило работает и для отчетности за 2015 год

НДФЛ с любой зарплаты теперь надо перечислять в одно и то же время

НДФЛ перечисляли в день, когда компания снимала в банке деньги на выплаты или переводила их на счета работников. А если компания выплачивала доход из наличной выручки, перечисляли НДФЛ не позднее дня, следующего за днем такой выплаты. Из‑за этого было непонятно, когда платить налог с депонированной или просроченной зарплаты

Перечислять НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода. Это касается и депонированной зарплаты, и зарплаты, которую компания платит с опозданием (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение — НДФЛ с больничных пособий и отпускных

За опоздание с отчетностью по НДФЛ будут блокировать расчетный счет

Налоговики не имели права заблокировать счет компании, которая вовремя не представила справки 2‑НДФЛ

Инспекторы вправе заблокировать расчетный счет компании, которая опоздала с расчетом 6‑НДФЛ более чем на 10 рабочих дней (ст. 76 НК РФ)

Отчитываться по НДФЛ надо чаще — раз в квартал

Налоговые агенты составляли и сдавали в ИФНС только справки 2‑НДФЛ — по итогам года. О невозможности удержать налог — не позднее 31 января, о начисленных суммах — не позднее 1 апреля

Кроме справок 2‑НДФЛ теперь нужно сдавать ежеквартальные расчеты по форме 6‑НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Срок — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Впервые отчет надо будет сдать не позднее 4 мая

За опоздание с отчетностью по НДФЛ будут штрафовать по новым правилам

За непредставление справки 2‑НДФЛ или опоздание с ней налоговики могли оштрафовать компанию на 200 руб. (ст. 126 НК РФ)

Штраф за непредставление нового ежеквартального отчета 6‑НДФЛ составляет 1000 руб. за каждый месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). За ошибки в 2‑НДФЛ и 6‑НДФЛ будет отдельный штраф. Он составляет 500 руб. за каждый документ с ошибками (ст. 126.1 НК РФ)

Отложили момент перечисления НДФЛ с больничных и отпускных

НДФЛ с больничных и отпускных перечисляли не позже дня, следующего за днем выплаты дохода

Перечислять налог с больничных и отпускных надо не позднее последнего числа месяца, в котором компания выплатила эти суммы сотрудникам. Когда перечислять НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск

Уточнили правила отчетности по обособленным подразделениям

Из Налогового кодекса РФ было не ясно, как отчитываться компаниям по своим обособленным подразделениям. Минфин России рекомендовал отчитываться по месту их регистрации (письмо от 7 августа 2012 г. № 03‑04‑06/3‑222)

Компании должны сдавать отчетность по НДФЛ за работников обособленных подразделений по их местонахождению. Также нужно отчитываться и по подрядчикам, которые заключили с филиалом гражданско-правовой договор. Об этом теперь прямо сказано в НК РФ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Новые правила касаются как отчетности по форме 2‑НДФЛ, так и новых ежеквартальных отчетов 6‑НДФЛ

Налог на прибыль

Больше компаний могут платить авансы раз в квартал, а не раз в месяц

Компании, у которых выручка за четыре предыдущих квартала не превышала в среднем 10 млн руб. за каждый квартал, могли платить аванс по налогу на прибыль один раз по итогам квартала. Вновь созданные компании, у которых выручка превышала 1 млн руб. за месяц или 3 млн руб. за квартал, платили ежемесячные авансы

Отказаться от ежемесячных авансов можно, если выручка за каждый из четырех предыдущих кварталов не превышает в среднем 15 млн руб. (п. 3 ст. 286 НК РФ). Чтобы перейти на ежеквартальные авансы с 1 января, нужны уточненка и заявление. Вновь созданные компании, у которых выручка превышает 5 млн руб. за месяц или 15 млн руб. за квартал, должны платить ежемесячные авансы (п. 5 ст. 287 НК РФ). Пример

Надо амортизировать основные средства стоимостью более 100 000 руб.

Имущество стоимостью выше 40 000 руб. и со сроком полезного использования больше года признавалось амортизируемым. Затраты на его покупку компании списывали постепенно через амортизацию

Лимит стоимости основных средств повысили с 40 000 до 100 000 руб. Активы стоимостью 100 000 руб. или дешевле, введенные в эксплуатацию с 1 января 2016 года, можно списать в налоговом учете единовременно

Надо амортизировать нематериальные активы дороже 100 000 руб.

Нематериальные активы дороже 40 000 руб. и со сроком использования более 12 месяцев признавали амортизируемыми

Начислять амортизацию надо на нематериальные активы, только если их стоимость превышает 100 000 руб (п. 1 ст. 256 НК РФ). Срок полезного использования прежний — более 12 месяцев. Как в налоговом учете списывать нематериальные активы стоимостью 100 000 руб. или дешевле

Налог на имущество организаций

Новые регионы ввели налог с кадастровой стоимости

Налог на имущество с кадастровой стоимости на 1 января 2015 года ввели власти 31 региона

На момент подготовки этого выпуска журнала в печать еще 14 регионов ввели на своих территориях налог на имущество с кадастровой стоимости. Полный перечень

Изменились отчетные периоды для налога на имущество

Отчетными периодами для налога на имущество с кадастровой стоимости были I квартал, полугодие, 9 месяцев

Новые отчетные периоды для налога на имущество с кадастровой стоимости — I квартал, II квартал, III квартал (п. 2 ст. 379 НК РФ)

Унитарные предприятия платят налог на имущество с кадастровой стоимости

Налог на имущество с кадастровой стоимости платили только собственники недвижимости

Унитарные предприятия тоже должны платить налог на имущество с кадастровой стоимости (подп. 3 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

Транспортный налог

Не надо пересчитывать налог на дорогие машины за прошлые годы

Было не ясно, надо ли пересчитывать транспортный налог за прошлые периоды, если Минпромторг обновил перечень дорогостоящих машин. В Минфине сначала считали, что нужно (письмо от 2 апреля 2015 г. № 03-05-05-04/18439). Потом передумали (письмо от 1 июня 2015 г. № 03-05-04-04/31532)

Новые перечни дорогих автомобилей действуют для расчета транспортного налога только с того года, в котором их опубликовали (п. 2 ст. 362 НК РФ). Пересчитывать налог за прошлые годы с учетом обновленных перечней не нужно

Спецрежимы

Выросли лимиты доходов для упрощенки

Лимиты доходов были такими: - 68 820 000 руб. для применения упрощенки в 2015 году; - 51 615 000 руб. за 9 месяцев 2015 года для перехода на упрощенку с 2016 года

Новые лимиты такие:
— 79 740 000 руб. для применения упрощенки в 2016 году;
— 59 805 000 руб. за 9 месяцев 2016 года для перехода на упрощенку с 2017 года (приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г. № 772). Подробнее

Компании с представительствами теперь вправе применять упрощенку

Компании с представительствами не имели права применять упрощенку

Компания вправе применять упрощенку, даже если имеет представительства (п. 3 ст. 346.12 НК РФ в ред. Федерального закона от 6 апреля 2015 г. № 84‑ФЗ)

Для объекта «доходы» снижают ставки до 1 процента

Компании на объекте «доходы» во всех регионах платили налог по единой ставке 6 процентов. Пониженную ставку могли применять только организации на объекте «доходы минус расходы»

Региональные власти получили возможность снижать налоговую ставку для объекта «доходы» до 1 процента (Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 232‑ФЗ). Подробнее

К основным средствам в налоговом учете теперь относится только имущество стоимостью более 100 000 руб.

Лимит стоимости основных средств в налоговом учете был равен 40 000 руб.

Лимит стоимости основных средств — 100 000 руб. (ст. 256, 257 НК РФ). Как в связи с этим списывать расходы на основные средства на упрощенке

К нематериальным активам в налоговом учете теперь относятся только активы стоимостью более 100 000 руб.

Лимит стоимости нематериальных активов в налоговом учете был равен 40 000 руб.

Лимит стоимости нематериальных активов в налоговом учете составляет 100 000 руб. (ст. 256, 257 НК РФ). Пример учета расходов на упрощенке

Не надо включать предъявленный покупателю НДС в доходы

Компания, которая выставила счет‑фактуру с НДС, должна была включить этот налог в доходы. Но, по словам чиновников, не имела права учесть ее в расходах после уплаты в бюджет (письмо Минфина России от 21 сентября 2012 г. № 03‑11‑11/280)

НДС, предъявленный покупателю, не надо включать в доходы при расчете налога по упрощенке (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Компании с объектом «доходы минус расходы» не вправе признавать эту сумму НДС в расходах (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Подробнее

Больше предпринимателей вправе уйти на налоговые каникулы

Налоговые каникулы были доступны предпринимателям на упрощенке или патенте, которые занимались производственной, социальной или научной деятельностью

Налоговая ставка 0 процентов действует в том числе для тех предпринимателей на упрощенке или патенте, кто работает в сфере бытовых услуг населению (Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 477‑ФЗ)

Специальный коэффициент К1 для расчета ЕНВД остался прежним

К1 для расчета ЕНВД — 1,798

К1 оставили на прежнем уровне — 1,798, хотя изначально в Минэкономразвития проиндексировали К1 для расчета ЕНВД до 2,083 (приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г. № 772)

Регистрация компаний

Разрешили типовые уставы для ООО

Учредители разрабатывали свой текст устава для ООО

Вновь созданные и уже действующие ООО вправе использовать типовой устав (ст. 12, 17 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129‑ФЗ). Но форму такого устава чиновники на момент подписания номера в печать не утвердили

Уменьшили сроки регистрации организаций и предпринимателей

Новую компанию или предпринимателя регистрировали в течение пяти рабочих дней

Новую компанию или предпринимателя зарегистрируют в течение трех рабочих дней (п. 3 ст. 13, п. 3 ст. 22.1 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129‑ФЗ)

Нужно заранее уведомлять налоговиков о переезде

Когда компания меняла адрес, налоговики регистрировали изменения в ЕГРЮЛ в течение пяти рабочих дней. Эти правила действовали независимо от того, переезжает ли компания в другой населенный пункт или муниципальное образование или нет

Если новый адрес компании относится к другому населенному пункту или муниципальному образованию, действия будут такими. Компания уведомляет налоговиков о том, что решила сменить адрес. Налоговики делают отметку об этом в ЕГРЮЛ. Не ранее чем через 20 дней компания вправе сдать документы на изменение адреса. К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие право на недвижимость по новому адресу. Этот порядок не действует, если компания регистрируется по адресу места жительства директора или учредителя с долей в уставном капитале не менее 50 процентов. Подробную схему с новым порядком регистрации ищите в «Главбухе» № 2, 2016

Налоговики будут проверять достоверность данных в ЕГРЮЛ

В законе не было четких правил, как налоговики должны проверять достоверность сведений в ЕГРЮЛ

Если инспекторы сомневаются в достоверности сведений в ЕГРЮЛ, они будут проверять их. Правила для этого утвердит ФНС (п. 4.2 ст. 9 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129‑ФЗ). Среди прочего инспекторы будут осматривать объекты недвижимости компании. Для проверки налоговики вправе приостановить госрегистрацию изменений в реестре на месяц. Особые правила ввели для данных, которые уже есть в ЕГРЮЛ, об учредителях, адресе компании и директоре. Если инспекция установит, что эти сведения недостоверны, то направит компании, директору и учредителям уведомление о том, что данные надо уточнить. Если компания в течение 30 дней не предоставит достоверную информацию, в ЕГРЮЛ внесут специальную отметку о том, что сведения недостоверны (п. 6 ст. 11 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129‑ФЗ)

Бухгалтерский учет

Из бухгалтерской отчетности исключили подпись главбуха

Бумажную бухгалтерскую отчетность должны были визировать не только руководитель компании, но и главбух. Подписи директора было достаточно только для электронной отчетности

Бухгалтерскую отчетность за 2015 год, которую компания составила на бумаге, можно сдать без подписи главбуха. В рекомендованные формы отчетности внесли техническую правку и убрали из них этот реквизит (приказ Минфина России от 6 апреля 2015 г. № 57н). Но можно и оставить его, если так решил директор

Трудовые отношения

МРОТ вырос с 5965 до 6204 руб.

Минимальный размер оплаты труда составлял 5965 руб. в месяц

Минимальный размер оплаты труда составляет 6204 руб. в месяц (ст. 1 Федерального закона от 19 июня 2000 г. № 82‑ФЗ). Как учитывать МРОТ при расчете пособий

Заемный труд теперь под запретом

Компании могли предоставлять сотрудников в аренду другим работодателям. Это позволяло экономить на налогах и взносах→ 72

Аутстаффинг, то есть предоставление сотрудников компании в аренду другим работодателям, официально запретили. Но можно направлять работников в другую организацию временно (ст. 341.1–341.5 ТК РФ).

Проверки

У малого бизнеса — надзорные каникулы

Плановые неналоговые проверки были обязательны для всех компаний, в том числе малых. Речь о ревизиях пожарников, СЭС и т. п.

Малый бизнес освободили от плановых неналоговых проверок на три года (Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 246‑ФЗ). В частности, это проверки Росприроднадзора, трудовых и пожарных инспекций

Ставку рефинансирования приравняли к ключевой ставке

Пени нужно было рассчитывать исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ). Ставка рефинансирования также влияла на расчет налогов, например на сумму НФДЛ с материальной выгоды

С 1 января 2016 года ставка рефинансирования равна ключевой ставке (информация Банка России на сайте cbr. ru от 11 декабря 2015 г.). Поэтому пени по налогам компании будут рассчитывать исходя из ключевой ставки. Подробнее

Выросли штрафы за нарушения в бухучете

Руководителя или главбуха штрафовали только за такие искажения в бухучете, из‑за которых компания занизила сумму налога как минимум на 10 процентов. Сумма штрафа составляла 3000 руб.

Станет больше оснований, при которых директора налоговики смогут оштрафовать за нарушения в бух-учете. Грубым нарушением правил учета будут считать также ведение двойной бухгалтерии, использование поддельных документов и регистрацию недвижимости, которой на самом деле у компании нет. За это будут штрафовать на сумму от 5000 до 10 000 руб. (ст. 15.11 КоАП РФ). На момент подписания номера в печать поправки прошли первое чтение

Выросли штрафы за непредставление отчетности в Росстат

Если компания не сдавала в Росстат отчетность или ошибалась в ней, директора или главбуха могли оштрафовать на сумму от 3000 до 5000 руб.

За несдачу форм статистики компанию и руководителя будут штрафовать на сумму до 70 000 руб. и до 20 000 руб. соответственно (ст. 13.19 КоАП РФ). За повторное нарушение штрафы будут еще больше — 50 000 руб. на директора и 150 000 руб. на компанию. На момент подписания номера в печать эти поправки прошли третье чтение

Сбор за загрязнение окружающей среды

За опоздание с уплатой сбора за загрязнение окружающей среды будут пени

За нарушение срока уплаты сбора за загрязнение окружающей среды действовали только штрафы по статье 8.41 Кодекса РФ об административных правонарушениях: - до 6000 руб. на директора или предпринимателя; - до 100 000 руб. на компанию

Если компания задержит уплату сбора за загрязнение окружающей среды, ее ждет не только штраф, но и пени. Их будут начислять за каждый день просрочки по уплате сбора (п. 4 ст. 16.4 Федерального закона от 10 января 2002 г. № 7‑ФЗ)

Не надо платить сбор за загрязнение среды передвижными объектами

Платить сбор за загрязнение окружающей среды за транспорт не нужно с 1 января 2015 года (письмо Минприроды России от 10 марта 2015 г. № 12‑47/5413). Такой вывод делали чиновники, хотя официально из Закона об охране окружающей среды транспорт не исключали

За транспорт теперь точно не надо платить сбор за загрязнение окружающей среды. Его исключили из перечня объектов, которые подпадают под эти платежи (п. 1 ст. 16 Федерального закона от 10 января 2002 г. № 7‑ФЗ)

Реализация алкоголя

Розничным продавцам алкоголя нужно вести журнал учета продажи

Продавцы алкоголя, спиртосодержащей продукции и пива не были обязаны вести журнал учета таких продаж

 

Компании и предприниматели, торгующие алкоголем, спиртосодержащей продукцией и пивом в розницу, должны вести журнал учета таких продаж (форма утв. приказом РАР от 19 июня 2015 г. № 164). На основании этого документа нужно составлять и сдавать отчетность в Росалкогольрегулирование. Тех, кто не будет вести журнал, могут оштрафовать (ст. 14.19 КоАП РФ, письмо РАР от 1 сентября 2014 г. № 17141/03). Штраф на компанию и директора — до 200 000 руб. и до 15 000 руб. соответственно

Продавцы алкоголя должны подключиться к единой системе — ЕГАИС

ЕГАИС использовали для контроля уплаты акцизов производителями алкоголя. Розничные и оптовые продавцы сдавали только декларации о закупках и продажах алкогольных напитков

Розничные и оптовые продавцы обязаны передавать информацию о закупке пива и другого алкоголя в ЕГАИС. А значит, торговые точки нужно подключить к этой системе (Федеральный закон от 29 июня 2015 г. № 182-ФЗ). Исключение: 
— предприниматели, которые продают в розницу пиво, сидр, пуаре, медовуху, спиртосодержащую продукцию; 
— организации, которые реализуют алкоголь при оказании услуг общепита; 
— компании, которые работают в поселениях численностью до 3000 человек, где нет доступа к интернету.
Тех, кто забыл подключиться к ЕГАИС до 1 января 2016 года, могут оштрафовать. Штраф на компанию составит от 50 000 руб. до 200 000 руб., на директора - от 10 000 до 15 000 руб.(ст. 14.19 КоАП РФ)

Личные налоги

Изменились сроки уплаты

Имущественные налоги физлиц нужно было уплачивать не позднее 1 октября года, следующего за истекшим годом

Срок уплаты имущественных налогов физлиц сдвинули на 1 декабря. Речь о налоге на имущество, земельном и транспортном налогах. Так, например, налоги за 2015 год нужно будет оплатить до 1 декабря 2016 года включительно (ст. 363, 397, 409 НК РФ)

Изменился порядок расчета НДФЛ при продаже недвижимости

При продаже недвижимости НДФЛ не платили физлица, в собственности которых это имущество было не менее трех лет. Если период владения был меньше, НДФЛ надо перечислить в бюджет. При этом кадастровая стоимость недвижимости не влияла на размер налога

НДФЛ платить не надо при продаже имущества со сроком владения не менее 5 лет (ст. 217.1 НК РФ). И лишь в отдельных случаях действует прежний срок — три года. Например, если владелец получил жилье по наследству или в подарок от близкого родственника, приватизировал и т. д. Региональные власти вправе уменьшать пятилетний срок владения на свое усмотрение. При продаже недвижимости в 2016 году дешевле кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7, доходы надо увеличить на разницу. Этот коэффициент региональные власти вправе снижать